Оформление работников как самозанятых запретят в Казахстане с 2027 года

В Казахстане с 2027 года могут существенно ужесточить правила применения специального налогового режима для самозанятых. Соответствующие поправки предлагается внести в Налоговый кодекс, чтобы исключить использование режима для подмены трудовых отношений.

Одной из ключевых новаций станет запрет на оказание услуг бывшему работодателю. Если физическое лицо состояло с компанией в трудовых отношениях в течение последних шести месяцев, оно не сможет применять режим самозанятого при выполнении аналогичных работ или оказании аналогичных услуг этому же работодателю.

По мнению разработчиков поправок, такая мера необходима для предотвращения случаев, когда работодатели переводят сотрудников в статус самозанятых, чтобы снизить налоговую нагрузку и социальные платежи. В результате работники могут лишиться трудовых гарантий, включая оплачиваемый отпуск, больничные, пособия по безработице и других социальных выплат.

Поправками также предлагается расширить перечень лиц, которые не смогут применять специальный налоговый режим для самозанятых. К ним планируется отнести:

• индивидуальных предпринимателей;
• учредителей и участников юридических лиц;
• работников, состоящих в трудовых отношениях;
• лиц, получающих доходы от личного подсобного хозяйства;
• лиц, занимающихся частной практикой;
• государственных служащих.

Кроме того, в Налоговом кодексе предлагается закрепить признаки трудовых отношений, которые позволят налоговым органам выявлять случаи фиктивного оформления самозанятости. Среди них:

• регулярное вознаграждение, не зависящее от результата выполненных работ;
• подчинение правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы;
• выполнение работы под контролем другой стороны;
• предоставление работодателем рабочего места, оборудования или материалов;
• оказание услуг преимущественно в интересах одного заказчика.

Если налоговый орган установит наличие двух и более таких признаков, заказчик будет признан работодателем для целей налогообложения. В этом случае на него возложат обязанность исчислить и уплатить все налоги и социальные платежи, предусмотренные для работодателей.

Необходимость ужесточения правил подтверждается и проводимой работой Комитета государственных доходов. Ведомство уже анализирует случаи регистрации самозанятых граждан, чтобы выявить возможную подмену трудовых отношений. Особое внимание уделяется ситуациям, когда самозанятые длительное время оказывают услуги одному заказчику и фактически выполняют функции штатных работников.

Как отмечают в КГД, рост числа самозанятых требует дополнительного анализа, поскольку существенная разница в налоговой нагрузке между работодателями и самозанятыми создает риски злоупотреблений. Предлагаемые изменения направлены на обеспечение добросовестного применения специального налогового режима и сохранение социальных гарантий работников.