Согласно Закону Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 2 июля 2018 года №167-VI, валютные операции по экспорту и импорту товаров, работ и услуг между резидентами и нерезидентами проводятся в национальной и иностранной валюте через счета в уполномоченных банках.
Для контроля за репатриацией валюты участникам внешнеэкономической деятельности необходимо получить учетный номер валютного договора (УНВД) в уполномоченном банке, если сумма экспортно-импортных договоров превышает эквивалент 50 тысяч долларов США.
Согласно пункту 2 статьи 9 указанного закона, резиденты обязаны обеспечивать своевременную и полную репатриацию валюты, включая поступление экспортной выручки и возврат авансов по импортным операциям. Сроки исполнения обязательств определяются условиями валютного договора.
За нарушение сроков репатриации предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 251 Кодекса РК об административных правонарушениях.
Согласно Правилам осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, утвержденным приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 04.10.2023 №1054, одним из документов валютного контроля является заявление о ввозе товаров, формируемое на основании формы налоговой отчетности 328.00 (ФНО 328.00).
В настоящее время ФНО 328.00 подается через информационную систему ИСНА (Интегрированная система налогового администрирования). При указании в ФНО 328.00 учетного номера валютного договора, сведения автоматически передаются в уполномоченные банки через интеграцию информационных систем. Это исключает необходимость предоставления налогоплательщиками бумажных копий заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в банки второго уровня.
Для отражения данных предусмотрена отдельная графа - «Учетный № валютного договора». В целях предотвращения нарушений валютного законодательства и упрощения процедур подтверждения своевременного исполнения обязательств по репатриации валюты, Комитет государственных доходов рекомендует налогоплательщикам указывать УНВД в ФНО 328.00 при наличии соответствующего валютного договора, зарегистрированного в банке второго уровня.