Смена налогового режима с 1 января 2026 года
Комитет государственных доходов разъясняет порядок смены налогового режима в связи с вступлением в силу нового Налогового кодекса Республики Казахстан.
С 2026 года в Казахстане будут действовать три специальных налоговых режима (СНР):
- СНР для самозанятых;
- СНР на основе упрощённой декларации;
- СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).
Режимы фиксированного вычета и розничного налога упразднены.
СНР для самозанятых в 2026 году
Физические лица, которые:
- не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (ИП);
- не используют наёмных работников;
- осуществляют только разрешённые виды деятельности, утверждённые Постановлением Правительства РК от 21.11.2025 № 994 (включает 40 видов),
могут применять режим для самозанятых.
Индивидуальные предприниматели, работавшие в 2025 году:
- по патенту;
- через специальное мобильное приложение,
обязаны с 1 января по 28 февраля 2026 года сняться с учета в качестве ИП, если хотят применять СНР для самозанятых.
Если ИП не снимется с учета и не подаст уведомление:
- 1 марта 2026 года налоговый орган снимет его с учета автоматически;
- датой снятия будет считаться 1 января 2026 года.
Применение СНР для самозанятых начнётся с месяца первого выбитого чека в специальном мобильном приложении.
СНР на основе упрощённой декларации
На СНР на основе упрощённой декларации могут перейти:
- налогоплательщики, применявшие в 2025 году упрощёнку, фиксированный вычет или розничный налог;
- налогоплательщики на общеустановленном режиме (ОУР), если они соответствуют условиям СНР.
Для перехода необходимо:
- с 1 января по 28 февраля 2026 года подать уведомление о применяемом режиме налогообложения;
- во 2-м разделе указать «переход на СНР на основе упрощённой декларации».
В этом случае датой начала применения СНР будет 1 января 2026 года.
Налоговая отчетность при смене налогового режима
Если налогоплательщик, применявший в 2025 году:
- СНР упрощённой декларации;
- фиксированный вычет;
- розничный налог,
принял решение о прекращении деятельности в январе–феврале 2026 года, необходимо учитывать, что данные режимы уже отменены, а формы отчетности по ним недоступны.
Что нужно сделать:
- Подать налоговую отчетность за 2025 год (за 4 квартал или 2 полугодие — в зависимости от режима).
- Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения, указав:
- переход на СНР на основе упрощённой декларации или на ОУР;
- причину — добровольное принятие решения.
Датой начала режима будет 1 января 2026 года.
Прекратить деятельность, подав:
- заявление о прекращении;
- ликвидационную отчетность:
- форму 910.00 — для СНР УД (за 1 полугодие 2026 года);
- отчетность по ОУР — за 1 квартал или 2026 год.
Важно: без уведомления о применяемом режиме налоговое заявление о прекращении деятельности не принимается.
Что будет, если не подать уведомление?
Если налогоплательщик, применявший в 2025 году СНР (упрощёнка, фиксированный вычет, розничный налог), не подаст уведомление до 28 февраля 2026 года, то:
- 1 марта 2026 года он будет автоматически переведён на общеустановленный режим;
- датой начала ОУР будет считаться 1 января 2026 года.
В связи с отменой отдельных СНР и введением новых правил налогоплательщикам необходимо заранее выбрать подходящий налоговый режим и своевременно подать уведомление, чтобы избежать автоматического перехода на общеустановленный порядок налогообложения.