Автоматизированный контроль выписки ЭСФ в системе Е-Тамга с 2026 года
15 октября 2025 года Министерство финансов Республики Казахстан утвердило Приказ № 611, касающийся автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) через систему Е-Тамга, который вступит в силу с 1 января 2026 года.
Согласно нововведениям, автоматизированный контроль будет применяться исключительно к плательщикам НДС, которые отменили ЭСФ в соответствии с уведомлением о подтверждении реальных продаж и оказанных услуг.
Основные положения приказа
Приказом утверждены следующие ключевые аспекты:
- Порядок ведения налогового счета плательщика НДС в сервисе «е-Тамга».
- Порядок учета балансовой суммы НДС.
- Порядок пополнения налогового счета плательщиком НДС.
- Порядок перечисления в бюджет средств плательщика НДС, использованных для выписки ЭСФ.
- Порядок и сроки подачи и рассмотрения заявления плательщика НДС о возврате средств.
- Порядок возврата средств плательщику НДС.
- Период проведения автоматизированного контроля.
Регистрация в системе Е-Тамга
Плательщик НДС, исполнивший уведомление о подтверждении фактического совершения оборота, получит информационное сообщение о включении в перечень налогоплательщиков, подлежащих автоматизированному контролю. Это сообщение будет направлено в течение одного рабочего дня через веб-приложение и личный кабинет пользователя на портале «электронного правительства», а также в виде SMS на зарегистрированный номер мобильного телефона.
Сведения о дате включения и исключения плательщика НДС из перечня будут размещены на интернет-портале Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и на веб-портале tamga.qoldau.kz в течение трех рабочих дней.
После получения сообщения плательщик НДС должен зарегистрироваться в сервисе «e-Тамга» до выписки ЭСФ, заключив пользовательское соглашение с оператором и подписав его электронной цифровой подписью.
При регистрации плательщик НДС указывает используемые информационные сервисы для получения сообщений и представляет реестр остатка товаров на дату постановки на учет по НДС.
Автоматизированный контроль будет осуществляться в течение не менее 12 месяцев с момента выписки первого ЭСФ и продлится до окончания последнего дня квартала, в котором истекает указанный срок контроля. Контроль может быть завершен досрочно при выполнении определенных условий.
Условия досрочного завершения контроля
Автоматизированный контроль может быть завершен досрочно, если в течение двух последовательных кварталов:
- плательщик НДС и/или покупатель ежемесячно пополняют налоговый счет деньгами;
- сумма денег, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50% от суммы НДС, указанных в выписанных ЭСФ.
Контроль завершается по истечении второго из двух последовательных кварталов.
При снятии с регистрационного учета плательщика НДС в период автоматизированного контроля, он обязан предоставить реестр на дату снятия в течение трех рабочих дней.
Порядок учета балансовой суммы НДС
В ходе автоматизированного контроля в сервисе «е-Тамга» суммы НДС учитываются следующим образом:
- По ЭСФ учет ведется по дате выписки, включая исправленные и отозванные ЭСФ.
- По импорту из третьих стран сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанной в декларациях на товары.
- По импорту из стран ЕАЭС сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанной в заявлениях о ввозе товаров.
- По НДС за нерезидента сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанной в ЭСФ за нерезидента.
- Сумма НДС, относимого в зачет по товарам, приобретенным до регистрации по НДС, учитывается в пределах сумм, указанных в реестре на дату регистрации.
- Сумма НДС, начисленного при снятии с учета, учитывается в пределах сумм, указанных в реестре на дату снятия.
Порядок пополнения налогового счета и возврат средств в системе Е-Тамга
Налоговый счет плательщика НДС пополняется собственными средствами для увеличения баланса НДС. Пополнение осуществляется путем перечисления средств с расчетного счета в банках второго уровня на контрольный счет, открытый Комитетом в государственном казначействе.
Возврат положительного баланса плательщику НДС осуществляется в пределах собственных пополненных средств в течение отчетного месяца или не возвращенных средств на начало отчетного месяца, но не более текущего баланса НДС.
Возврат положительного баланса покупателю осуществляется в пределах пополненных средств в течение отчетного месяца или не возвращенных средств на начало отчетного месяца.
Деньги, использованные для выписки ЭСФ в период с даты расчета и подачи заявления о возврате, не подлежат возврату.
Возврат положительного баланса осуществляется путем перечисления средств на расчетный счет, указанный в заявлении о возврате. При отсутствии заявления о возврате в течение трех рабочих дней с момента направления информационного сообщения, средства подлежат использованию в следующем месяце для обеспечения выписки ЭСФ.