Қазақстан Республикасының Салық кодексіне сәйкес, «Отбасы банк» АҚ-нан ипотекасы бар қызметкерлер сыйақы бойынша салықтық шегерімге құқылы.
Салық кодексінің 342-бабының 1-тармағына сәйкес, ҚР резиденті болып табылатын жеке тұлға тұрғын үй банкінен алынған ипотека болған жағдайда, салықтық шегерімге, соның ішінде сыйақы бойынша салықтық шегерімге құқылы.
Салық кодексінің 343-бабының 1, 4-тармақтарына сәйкес, салықтық шегерімдер төлем көзінен салық салуды жүзеге асыратын салық агентімен мына негіздерде қолданылады:
жеке тұлғаның салықтық шегерімдерді қолдану туралы өтініші;
растайтын құжаттардың көшірмелері.
Егер жеке тұлға өтініш пен растайтын құжаттарды ИПН ұсталған күннен кейін тапсырса, салық агенті оларды қабылдауға міндетті, бірақ бұл Салық кодексінің 48-бабының 2-тармағында көзделген талап қою мерзімі (3 жыл) шегінде ғана жүзеге асырылады.
Салық кодексінің 349-бабына сәйкес, сыйақы бойынша салықтық шегерім ҚР резиденті болып табылатын жеке тұлғамен «Отбасы банк» АҚ-нан тұрғын үй жағдайларын жақсарту үшін алынған ипотекалық тұрғын үй қарыздары бойынша сыйақыны төлеуге жұмсалған шығындар бойынша қолданылады.
Растайтын құжаттар болып табылады:
«Отбасы банк» АҚ-пен жасалған ипотекалық тұрғын үй қарызы шарты;
сыйақы сомасы көрсетілген қарызды өтеу кестесі;
сыйақының төленгенін растайтын құжат (түбіртек және т.б.).
Салықтық шегерімдер келесі салық кезеңінде қолданылады, яғни мына күндердің ең кейінгісіне:
ипотекалық тұрғын үй қарызын өтеу кестесі бойынша сыйақыны өтеу күні;
сыйақыны төлеу күні.
Салық кодексінің 353-бабының 1, 7-тармақтарына сәйкес, қызметкердің салық салынатын табысы мынадай тәртіппен айқындалады:
төлем көзінен салық салынатын қызметкердің есептелген табыстары;
минус 341-баптың 1-тармағында көзделген табысқа түзету сомасы;
минус 342-бапқа сәйкес қолданылатын салықтық шегерімдер.
Егер нәтиже теріс болса, ол артық шегерім болып саналады және күнтізбелік жыл шегінде кейінгі салық кезеңдеріне ауыстырылады.
Қорытынды: егер қызметкер сыйақы бойынша шегерім құжаттарын талап қою мерзімі ішінде (3 жылға дейін) ұсынса, бухгалтерия ИПН-ді қайта есептеуден бас тарта алмайды.