Как передать ОС от одного ТОО другому?

Если одно ТОО приостановило свою работу и у него на балансе остаются основные средства, которые могут быть использованы другим ТОО, как правильно оформить их передачу или продажу?

Согласно пункту 50 статьи 1 Налогового кодекса Републики Казахстан, реализация включает в себя такой процесс, как отгрузка и передача товаров или другого имущества, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена или безвозмездной передачи, а также передачу имущества на основе договора лизинга и передачу заложенных товаров залогодержателю при неисполнении обязательств должником, обеспеченных залогом.

Согласно статье 234 Налогового кодекса, если цена выбытия фиксированных активов, определенная согласно статье 270, превышает стоимость баланса подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода, то разница должна быть включена в общий годовой доход. В конце налогового периода стоимость данного подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) становится равной нулю.

Доход от выбытия фиксированных активов учитывается в налоговом периоде, в котором произошло это выбытие, в соответствии со статьей 270.

Наличие на балансе основных средств не препятствует приостановлению деятельности ТОО.

Стоит напомнить, что общий срок приостановления представления налоговой отчетности, даже с учетом его продления, не должен превышать срок исковой давности, установленной статьей 48 Налогового кодекса (3 года).

Если налоговые органы обнаружат, что налогоплательщик или налоговый агент возобновил свою деятельность в период, когда она была приостановлена, они могут без дополнительного уведомления признать срок приостановления представления налоговой отчетности прекращенным с момента возобновления деятельности.

Возобновлением деятельности считается начало действий налогоплательщика или налогового агента, которые приостановили свою работу, и в результате этих действий возникают обязательства по расчету и уплате налогов, а также социальных взносов.

Таким образом, если ТОО приостановило сдачу налоговых отчетов в соответствии со статьей 213 Налогового кодекса, но планирует передачу или продажу основных средств другому ТОО, сначала необходимо возобновить представление отчетности и отразить эту реализацию в бухгалтерском и налоговом учете.

Для передачи или продажи основных средств между ТОО рекомендуется составить акт приема-передачи, в котором будут указаны все детали передачи, такие как наименование и инвентарный номер основных средств, их состояние на момент передачи, а также подписи обеих сторон. Также стоит проконсультироваться с юристом для правильного оформления договора купли-продажи или передачи.

При трансакциях между связанными лицами необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования, чтобы избежать возможных налоговых последствий. Соблюдение всех финансовых и юридических норм поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Кроме того, важно заранее уведомить бухгалтерию о предполагаемой операции, чтобы обеспечить корректное отражение в учете и избежать путаницы в отчетности.