Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО), использующее упрощенную систему налогообложения, особенно в начальной стадии своей деятельности, может не иметь других работников, помимо директора, который, как правило, также выступает в роли учредителя. Если возникает необходимость снять деньги со расчетного счета ТОО (не для расчетов с контрагентами, а просто для личных нужд, подобно индивидуальному предпринимателю), может ли учредитель-директор осуществить такую операцию? Давайте разберемся в этом вопросе.
Для этого обратим внимание на Налоговый кодекс Республики Казахстан.
Учредитель-директор ТОО, работающий на упрощенной системе, имеет возможность снять средства со счета компании двумя способами:
- в качестве учредителя;
- в качестве директора.
Важно отметить, что налоговые последствия и подход к данному процессу будут различными в зависимости от того, каким образом будут изыматься средства.
Согласно пункту 8 статьи 341 Налогового кодекса, учредитель вправе получать средства от ТОО в виде дивидендов, что подразумевает необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (ИПН) с сумм дивидендов.
Если средства изымаются со счета как директор, такие выплаты будут считаться прочими доходами физического лица. В этом случае также необходимо будет уплатить ИПН, а кроме того, возникнут обязательства по социальным отчислениям: на обязательное социальное страховка (СО), волонтерское медицинское страхование (ВОСМС), обязательное медицинское страхование (ООСМС) и пенсионное страхование (ОПВ).
Обратите внимание, что согласно статьям 687 и 688 Налогового кодекса, ТОО, применяющее специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, уплачивает налог по ставке 3%, при этом:
- 1,5 % составляют корпоративный подоходный налог (КПН);
- 1,5 % - социальный налог за вычетом социальных отчислений на работников, включая режиссерский доход.
Если размер социальных отчислений превышает начисленный социальный налог, то к уплате социальный налог будет равен нулю.
Уплата налогов должна производиться не позднее 25 числа второго месяца после завершения отчетного полугодия. Декларация по форме 910.00 подается не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчетного полугодия.
Важно учитывать также, что при изъятии средств со счета компании следует вести учет всех транзакций и иметь соответствующие документы, подтверждающие законность таких операций. Рекомендуется использовать либо отдельный расчетный счет под личные нужды (если это возможно), либо четко документыфицировать все операции, чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами.
Для оптимизации налоговых последствий и снижения риска возникновения споров с налоговыми органами, желательно заранее проконсультироваться с профессионалами в области налогообложения и бухгалтерии. Они помогут разработать стратегию, подходящую именно для вашего бизнеса.
Таким образом, выбор способа изъятия средств со счета ТОО зависит от конкретных обстоятельств и должен быть обдуманным, чтобы избежать непредвиденных налоговых последствий и штрафов.
Чтобы понять, какой способ изъятия средств со счета ТОО на упрощенной системе будет наиболее выгодным для вашей ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к узким специалистам в данной области.