Товар из Китая продается в РФ без ввоза в Казахстан: выписывать ли СНТ и ЭСФ?

Многие предприятия Казахстана, используя свое удобное географическое расположение, организуют прямые грузоперевозки из Китая в Россию, минуя территорию Казахстана. В таком случае казахстанское предприятие получает платёж от российского покупателя и отправляет деньги китайскому поставщику. Встаёт вопрос: необходимо ли оформлять СНТ и ЭСФ? Подлежат ли такие сделки НДС, и если да, то по какой ставке? Классифицируются ли такие операции как внешнеэкономическая деятельность и нужно ли предоставлять отчётность по импорту/экспорту в Национальный банк РК? Давайте рассмотрим это подробнее…

Обратимся к Налоговому кодексу РК.

Согласно пункту 64 статьи 1 Налогового кодекса РК, импортом товаров считается ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС, а также ввоз на территорию Казахстана из другого государства — члена ЕАЭС.

В соответствии со статьей 386 Налогового кодекса РК, экспорт товаров означает вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС.

Исходя из этого, если товары поступают из Китая непосредственно в Россию без ввоза на территорию Казахстана, то у компании не возникает обязанностей по уплате налогов и таможенных сборов, связанных с импортом или экспортом.

Теперь о НДС: согласно статье 370 Налогового кодекса РК, обороты по продаже товаров за пределами Казахстана не облагаются НДС. Таким образом, если казахстанская компания зарегистрирована как плательщик НДС, то продажа товаров, доставленных напрямую из Китая на российскую территорию, будет считаться необлагаемым НДС оборотом.

Если же компания не зарегистрирована в качестве плательщика НДС, то ей не нужно проходить регистрацию только из-за таких операций.

Что касается необходимой документации для таких сделок, то процесс купли-продажи товаров за пределами Казахстана должен быть оформлен следующим образом:

• договор;
• акты (инвойсы) на передачу товаров;
• акт на оказание транспортных услуг.

При отгрузке товаров казахстанская компания должна оформлять:

• накладную на отпуск товара;
• ЭСФ с признаком происхождения товара «5»;
• товаросопроводительные документы.

Поскольку товар не пересекает границы Казахстана, дополнительные СНТ на такие товары не заполняются.

Если ТОО ведет бухгалтерский учет, то реализация таких товаров, которые фактически не поступают на склад, осуществляется через счет 1330 «Товары в пути».

Доход от продажи таких товаров подлежит налогообложению по обычной ставке КПН, а декларацию нужно представить до 31 марта года, следующего за годом получения дохода.

В Национальный банк РК компании должны представить отчеты 1-ПБ и 10-ПБ, так как расчеты ведутся с нерезидентами.

Важно отметить, что казахстанским компаниям следует внимательно изучить международные и местные торговые регуляции, чтобы избежать возможных юридических и финансовых рисков. Как правило, рекомендуется проконсультироваться с профессиональным юристом или бухгалтером, имеющим опыт в области внешнеэкономической деятельности, чтобы обеспечить правильность оформления документации и соблюдение налоговых обязательств.

Кроме того, для повышения эффективности операций и минимизации затрат, компании могут рассмотреть возможность использования современных логистических решений и технологий, таких как электронная коммерция, чтобы оптимизировать цепочку поставок и обеспечить более быстрые и экономически выгодные транзакции.

На растущем рынке электронной торговли отношения с китайскими поставщиками становятся всё более важными, и честность в сделках, соблюдение сроков и качества продукции могут привести к долгосрочным партнёрствам и увеличению прибыли. Также важно учитывать возможные изменения в международной политике и экономике, так как это может напрямую влиять на торговлю и таможенные регуляции.