Как заполнить форму 200.00 для ИП на розничном налоге?

Индивидуальные предприниматели, работающие на основе специального налога на розничную торговлю, обязаны представлять основную налоговую отчетность по форме 913.00. Однако также имеется необходимость подачи декларации по форме 200.00. Возникает вопрос: существуют ли особенности в заполнении этой декларации для тех, кто применяет розничный налог, или же процесс остается стандартным?

Для прояснения данного вопроса обратимся к Регламенту заполнения налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)», который был утверждён приказом Министерства финансов Республики Казахстан №39 от 20 января 2020 года.

Согласно указанному Регламенту, как в его первоначальном варианте, так и после введения специального налога на розничный товар, порядок заполнения формы 200.00 остался неизменным. Этот порядок одинаков для всех налогоплательщиков, которые должны предоставлять данную форму.

Есть лишь один важный момент для деятельности с розничным налогом: налогоплательщики, использующие специальный налог на розничный товар, согласно пункту 2 статьи 482 Налогового кодекса Республики Казахстан, не обременены социальным налогом. В результате, в форме 200.00 не нужно заполнять строки 200.00.005 - 200.00.007, которые предназначены для указания сумм социальных налогов.

Все остальные строки заполняются в соответствии с общепринятыми правилами:

• строка 200.00.004 – обязательные пенсионные взносы за себя;
• строка 200.00.009 – социальные отчисления за себя;
• строка 200.00.012 – взносы на обязательное социальное медицинское страхование за себя;
• строка 200.01.012 – заявленный доход по обязательным пенсионным взносам;
• строка 200.01.018 – заявленный доход по социальным отчислениям;
• строка 200.01.021 – заявленный доход, подлежащий исчислению по взносам на обязательное социальное медицинское страхование.

Если у индивидуального предпринимателя на розничном налогу имеются наемные работники, то удержанные с их заработной платы индивидуальный подоходный налог и социальные взносы отражаются в основной форме 200.00. При этом доходы, на основе которых были рассчитаны данные взносы, указываются в форме 200.01.

Для более подробной информации расшифровка по каждому физическому лицу представляется в форме 200.02 (для иностранцев) и форме 200.05 (для граждан Республики Казахстан).

При заполнении формы 200.00 важно помнить о сроках подачи декларации. В большинстве случаев декларация подается в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Необходимо также своевременно производить платежи по налогам, чтобы избежать возможных штрафов и пени.

Рекомендуется тщательно проверять все данные перед подачей декларации, чтобы избежать ошибок, которые могут привести к дополнительным пояснениям со стороны налоговых органов. Помимо этого, рекомендуется иметь на руках все подтверждающие документы, такие как выписки о пенсионных взносах и социальные отчисления, на случай проверки.

Таким образом, порядок заполнения формы 200.00 для индивидуальных предпринимателей на розничном налоге аналогичен общему режиму, за исключением строк, касающихся социального налога, которые не подлежат заполнению. Соблюдение всех вышеперечисленных рекомендаций поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит корректное исполнение обязательств перед бюджетом.