Как перейти с упрощенки на ОУР?

Когда налогоплательщик теряет возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения, требуется перейти на общий учет. Например, если предприниматель арендовал квартиры в различных городах, что позволяло ему применять упрощенный режим (по пп.3 п.4 ст.683 НК РК), а затем решил расширить свою деятельность, начав заниматься другими направлением, он потеряет основание для применения упрощенки. Как осуществить переход с упрощенной декларации на общую систему?

Рассмотрим Налоговый кодекс Республики Казахстан.

Согласно п.5 ст.679 НК РК, если возникают обстоятельства, исключающие возможность применения специального налогового режима, налогоплательщик обязан представить уведомление о новом режиме налогообложения в течение 5 рабочих дней с момента появления таких условий.

Уведомление необходимо представить в налоговый орган по месту регистрации и это можно сделать (п.6 ст.679 НК РК):

• в бумажном варианте;
• в электронном виде (в том числе через портал egov.kz или личный кабинет налогоплательщика).

При переходе с упрощенной системы на общую, если возникли обстоятельства, исключающие возможность применения специального режима, дата начала применения общей системы устанавливается на 1 число месяца, когда данные условия появились (п.10 ст.679 НК РК).

Таким образом, если возникли причины для невозможности применения специального режима в середине декабря 2024 года, уведомление нужно будет подать в налоговую службу в течение пяти рабочих дней, а началом применения общей системы будет считаться 01.12.2024 года.

Упрощенная декларация (ф.910.00) за второе полугодие 2024 года должна быть подана не позднее 15.02.2025 года с отражением данных за период с 01.07.2024 по 30.11.2024 года. Декларация в этом случае будет не «ликвидационной» (так как деятельность продолжается), а «очередной», поскольку происходит лишь смена налогового режима.

Кроме того, Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф.200.00) за четвертый квартал 2024 года по общей системе также должна быть сдана до 15.02.2025 года, отражая данные за период с 01.12.2024 по 31.12.2024 года; форма декларации будет «первоначальная».

Декларацию по корпоративному подоходному налогу (ф.100.00) за 2024 год по общей системе необходимо подать до 31.03.2025 года, включая данные за период с 01.12.2024 по 31.12.2024 года; декларация также будет «первоначальной».

Если требуется консультация по выбору наилучшего налогового режима или помощь в смене налоговой системы и подготовке форм 910.00, 200.00, 100.00 или иной налоговой отчетности, можно обратиться за помощью к профессионалам в этой области.

Важно учитывать, что изменение налогового режима может повлиять на финансовое планирование бизнеса. Рекомендуется провести анализ возможных последствий и выгод от перехода на общую систему, поскольку возможно изменение налогообложения и дополнительные обязательства по отчетности. Применение общей системы часто предполагает более сложные бухгалтерские операции, поэтому стоит заранее подготовиться к изменениям в документообороте и налогообложении.

Также следует иметь в виду, что на общей системе могут действовать различные налоговые льготы и условия, которые могут быть полезны для предприятий в зависимости от их доходов и деятельности. Необходимо своевременно изучить изменения в законодательстве, касающиеся общей системы налогообложения, чтобы избежать нежелательных штрафов и санкций.

Наконец, при переходе на общую систему важно также подготовить внутренние документы компании, включая учетные политики, порядок ведения бухучета и документооборот, что позволит облегчить процесс отчётности и соответствие требованиям налоговых органов.