Ставка ИПН в 2025 году

С 2025 года в проекте обновленного Налогового кодекса предполагаются различные ставки ИПН в зависимости от уровня дохода.
В 2025 году ставки ИПН будут следующими:

• для физических лиц — 10%;
• для индивидуальных предпринимателей и профессионалов — 9%;
• для доходов от дивидендов — 5%;
• для индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от производства и продажи товаров собственного производства в сфере обрабатывающей промышленности — 5%;
• для крестьянских и фермерских хозяйств — 3%.

Ставка 3% для доходов крестьянских и фермерских хозяйств применяется к следующим видам деятельности:

• производство и реализация сельскохозяйственной продукции собственного производства;
• переработка сельскохозяйственной продукции собственного производства и продажа обработанной продукции.

К плательщикам ИПН относятся физические лица, имеющие объекты налогообложения, в том числе:
1) облагаемый доход физического лица, для которого ИПН вычисляется, удерживается у источника выплат и перечисляется в бюджет налоговым агентом;
2) облагаемый доход физического лица, который подлежит самостоятельному налогообложению, налог по которому физическое лицо вычисляет и уплачивает самостоятельно.

Процесс вычисления, удержания и перечисления ИПН, а также подача налоговой отчетности осуществляется налоговым агентом.

Налоговыми агентами признаются следующие лица, которые выплачивают доход резидентам:
1) индивидуальные предприниматели;
2) профессионалы, занимающиеся частной практикой;
3) юридические лица, являющиеся резидентами Республики Казахстан;
4) нерезиденты, которые ведут деятельность в стране:
• через постоянное представительство. Нерезидент становится налоговым агентом с момента регистрации его структурного подразделения или постоянного представительства;
• через структурное подразделение, если оно не создает постоянного представительства согласно международным договорам, регулирующим избежание двойного налогообложения;
5) операторы интернет-платформ.

Лицами, не считающимися налоговыми агентами, являются:
1) физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей или профессионалов;
2) физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели или профессионалы, но только в тех случаях, которые не связаны с их профессиональной деятельностью;
3) дипломатические представительства и консульства иностранного государства, аккредитованные в Республике Казахстан, не являющиеся налоговыми агентами;
4) международные и государственные организации, иностранные и казахстанские некоммерческие объединения и фонды, освобожденные от начисления, удержания и перечисления ИПН согласно международным соглашениям, ратифицированным Республикой Казахстан.

Кроме того, важным аспектом является то, что налогоплательщики должны внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, так как ставки ИПН могут быть изменены в зависимости от экономической ситуации в стране. Также рекомендуется своевременно обращаться за консультациями к налоговым специалистам для избежания возможных ошибок при подаче деклараций и уплате налогов.

Применение различных ставок ИПН в зависимости от вида деятельности также предполагает возможность использования налоговых льгот для определенных категорий предпринимателей, что может стимулировать инвестиции в ряде секторов экономики. Это создаёт возможность для дальнейшего роста аграрного сектора и повышения уровня конкуренции в обрабатывающей промышленности.

В заключение, важно отметить, что соблюдение налоговых обязательств и правильное определение режима налогообложения являются ключевыми факторами для успешной деятельности как индивидуальных предпринимателей, так и крупных компаний, что в свою очередь способствует развитию экономики в целом.