ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

Существует распространенная ситуация, когда индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, зарегистрирован в одном районе, но ведет свою деятельность в другом. Вопрос стоит в том, какой код налогового органа (КНО) указывать в декларации ф.910.00 и куда направлять налоговые отчисления: по месту регистрации или по фактическому месту ведения бизнеса.

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 1 статьи 688 НК РК упрощенная декларация должна подаваться в налоговый орган, где находится налогоплательщик.

Согласно подпункту 3) пункта 7 статьи 74 НК РК местом нахождения индивидуального предпринимателя является то место, где он преимущественно осуществляет свою деятельность, указанное при регистрации в налоговом органе.

Уплата налогов, которые отражаются в форме 910.00 (индивидуальный подоходный налог и социальный налог), также должна производиться в управление государственных доходов по месту нахождения ИП.

Что касается социальных отчислений, согласно подпункту 2) пункта 99 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Министерства финансов №306 от 27.02.2018 года, лицевые счета для социальных платежей открываются по месту нахождения или жительства. В соответствии с пунктом 97 Правил распределение платежей по социальным отчислениям осуществляется по месту нахождения услугополучателя, основываясь на БИН или ИИН, указанном в платёжном документе.

Таким образом, налоговое законодательство подразумевает ведение лицевых счетов для индивидуальных предпринимателей в различных налоговых органах:

• по налогам – в месте, которое было заявлено при регистрации ИП;
• по социальным платежам – по месту жительства согласно прописке.

Для этого в налоговой отчетности предусмотрены отдельные поля для указания кодов налоговых органов (КНО) по указанным налогам и платежам:

• КНО по месту нахождения;
• КНО по месту жительства.

Таким образом, индивидуальному предпринимателю необходимо представлять налоговую отчетность ф.910.00 по месту нахождения, указанному при регистрации в налоговом органе. Уплата налогов (ИПН и СН) производится также по этому месту. Лицевые счета для социальных платежей открываются по адресу проживания ИП в соответствии с пропиской. Этот нюанс следует учитывать при составлении декларации ф.910.00.

Дополнительно, стоит отметить, что индивидуальный предприниматель, который осуществляет свою деятельность в различных районах, может столкнуться с необходимостью учитывать особенности местного налогообложения. Например, некоторые области могут иметь дополнительные местные налоги или сборы, которые также следует учитывать при расчете общих налоговых обязательств. Поэтому рекомендуется внимательно изучить законодательство конкретного региона, в котором вы ведете свою деятельность.

Также полезным будет вести учет своей деятельности, включая фиксирование всех мест, где вы осуществляете продажи или предоставляете услуги. Это поможет при необходимости предоставить доказательства ведения бизнеса в различных районах и выполнении налоговых обязательств. В некоторых случаях может быть целесообразно консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами, чтобы избежать недоразумений и ошибок при заполнении налоговых деклараций.

Наконец, важно помнить о сроках подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Несвоевременное выполнение этих обязательств может привести к штрафам и пеням, поэтому индивидуальные предприниматели должны быть внимательны к срокам и соблюдать их.