Льготы по ТИС для ИП на упрощенке отменяются с 2026 года

С 2026 года индивидуальные предприниматели (ИП), использующие трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС) в рамках упрощенной системы налогообложения, не смогут воспользоваться налоговыми преимуществами, продолжая применять специальный налоговый режим с упрощенной декларацией.

В новом проекте Налогового кодекса, вступающем в силу с указанного года, отсутствуют положения, которые позволяли бы увеличивать обороты ИП на упрощенке за счет ТИС.

На текущий момент, используя ТИС, ИП на упрощенной системе налогообложения может увеличивать хирург на 70 048 МРП за налоговый период (при условии безналичного расчета). При этом допускается также обрабатывать наличные платежи в пределах 24 038 МРП, что позволяет существенно увеличивать обороты без утраты права на применение упрощенного режима.

Дополнительно использование ТИС предоставляет возможность не регистрироваться в качестве плательщика НДС даже при превышении лимита в 20 000 МРП, предусмотренного пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса. Исключение составляет оборот ИП на упрощенной системе в пределах 124 184-кратного МРП, действующего на первое января финансового года, осуществляемый безналичным способом с обязательным применением ТИС.

Таким образом, в 2025 году предприниматели смогут не становиться на учет по НДС, если их безналичный оборот по ТИС не превысит 124 184 МРП, при этом наличные расчеты могут составлять до 20 000 МРП.

Однако, начиная с 2026 года, ситуация изменится. В настоящее время активно обсуждается снижение порогового значения для регистрации по НДС до 15 миллионов тенге (в то время как текущий лимит составляет 78 миллионов тенге), независимо от применения или не применения ТИС налогоплательщиками.

Также ожидаются изменения в самой упрощенной системе налогообложения: упрощенка и специальный налоговый режим для розничного налога планируется объединить в единый формат декларации с 2026 года в рамках нового проекта Налогового кодекса. После объединения двух режимов:

• сократится перечень видов деятельности, для которых будет доступна упрощенная система;
• предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения будет увеличен до 600 000 МРП (примерно 2,4 миллиарда тенге в год).

При этом наличие или отсутствие ТИС не повлияет на необходимость регистрации по НДС. То есть привлекательность использования ТИС для предпринимателей, востребованная как средство снижения налоговой нагрузки, существенно снизится спустя три года.

Отметим, что проект нового Налогового кодекса пока находится на стадии обсуждения и не утвержден. В связи с этим, предпринимателям рекомендуется внимательно следить за изменениями, так как новые налоговые правила могут повлиять на бизнес-планирование и финансовую устойчивость. Также стоит рассмотреть возможность перехода на другие налоговые режимы, если они окажутся более выгодными после вступления изменений в силу.

Кроме того, важно обратить внимание на возможности получения консультаций у налоговых специалистов или юристов, чтобы максимально эффективно использовать существующие налоговые льготы и избежать негативных последствий от предстоящих изменений.