Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Интерес к инвестициям и участию в торговле на зарубежных фондовых рынках стремительно возрастает, в том числе среди граждан Казахстана. Пандемия стала катализатором для многих частных инвесторов, побудив их находить способы сохранить и увеличить свои средства. В свою очередь, активное продвижение услуг брокеров, образовательные курсы, семинары и вебинары привлекают желающих участвовать в торгах по всему миру.

Тем не менее, внимание налоговых органов также сосредоточилось на этих торгах. Казахстанцы, инвестируя через брокеров или дилеров, порой располагают суммами, достигающими сотен тысяч и даже миллионов тенге, что также накладывает обязательства по налогообложению полученных доходов.

Новички на рынке, к сожалению, зачастую полагают, что налоговые органы не смогут отслеживать их доходы из-за онлайн-платформ и иностранных брокеров. Поэтому многие не декларируют свои доходы и не уплачивают налоги. Подобное легкомысленное отношение лишь увеличивает риски, включая доначисление налогов, пеней и штрафов за отсутствие деклараций.

Почему необходимо платить налоги с доходов от торгов на бирже?

Когда сделки с ценными бумагами происходят через зарубежные брокерские платформы, полученные доходы рассматриваются как доходы из источников за пределами Казахстана и подлежат налогообложению.

Согласно пункту 1 статьи 332 Налогового Кодекса РК, доход от операций на фондовых рынках компании считается доходом физического лица от продажи имущества, которое было получено из-за рубежа.

Этот доход определяется как разница между ценой продажи ценной бумаги и ценой её приобретения, то есть разница между стоимостью покупки акции и её продажной ценой.

Данные инвестиционные доходы требуют самостоятельного налогообложения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и должны отражаться в декларации формы 270.00.

ИПН рассчитывается по ставке 10%. Декларация представляется в Управление государственных доходов Министерства финансов РК по месту жительства налогоплательщика не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, если гражданин начинает торговать на бирже в 2024 году, декларацию он обязан подать до 15 сентября 2025 года. ИПН должен быть уплачен в течение десяти календарных дней после подачи декларации, но не позже 25 сентября 2025 года.

Важно учитывать, что на налоговые обязательства влияет то, на какой именно бирже размещены ценные бумаги. Если они представлены в официальных реестрах Казахстанской фондовой биржи (KASE), доход от их реализации не подлежит налогообложению (пункт 16 статьи 341 НК РК). Это значит, что налоги с таких операций платить не нужно.

Если же ценные бумаги находятся только на иностранной бирже, данная льгота не будет применяться, и на доход от их продажи с положительной разницей в стоимости необходимо уплатить ИПН.

Стоит отметить, что некоторые инвесторы пытаются уклоняться от налогов, открывая счета в иностранных банках за пределами Казахстана (включая офшоры).

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК настоятельно предупреждает, что это не избавляет налогоплательщиков от уплаты налогов в казахстанский бюджет. Информация о таких счетах в любом случае будет передана налоговым органам Казахстана согласно международным соглашениям об обмене информацией, включая соглашение с государствами - членами ЕАЭС. Таким образом, торговля на Московской фондовой бирже станет известна налоговым органам Казахстана.

Какие последствия за отсутствие декларации и неуплату ИПН с доходов биржевой торговли?

Граждане, которые игнорируют подачу деклараций и уплату ИПН с доходов от биржевой торговли, могут столкнуться с административными санкциями.

Если доходы от торгов на иностранной фондовой бирже не будут задекларированы, и ИПН не будет уплачен, налоговые органы могут наложить штраф за сокрытие налогооблагаемых объектов, согласно статье 275 Кодекса об административных правонарушениях РК.

Штраф за сокрытие объектов налогообложения (в данном случае – дохода от разницы в цене акций) для физических лиц составляет 200% от суммы налога, подлежащего уплате (пункт 1 статьи 275 Кодекса). Кроме того, необходимо будет уплатить и сам налог, в итоге нарушитель оплатит тройную сумму.

За сокрытие средств на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами страны, штраф составит 100 месячных расчетных показателей (пункт 4 статьи 275 КоАП РК).

Важно упомянуть, что Комитет государственных доходов Министерства финансов РК предоставляет возможность избежать штрафов, если налогоплательщик, сдавший ранее «пустую декларацию», подаст дополнительную форму 270.00 (с отметкой «дополнительно»). В таком случае санкции, предусмотренные статьями 275 и 278 Кодекса, применяться не будут.

Предусмотрено ли уголовное наказание за неуплату налогов участниками биржевых торгов?

Помимо административной ответственности за отсутствие декларации или неуплату ИПН, участники биржевых торгов могут столкнуться и с уголовной ответственностью по статье 244 Уголовного Кодекса РК («Уклонение от уплаты налогов»).

Уклонение может проявляться в следующих формах:

• непредставление декларации;
• включение заведомо искаженных данных о доходах или расходах в декларацию.

Если подобные действия приводят к неуплате налога в крупном размере, наказание может включать:

• штраф до 3000 месячных расчетных показателей;
• исправительные работы;
• общественные работы на срок до 800 часов;
• ограничение свободы на срок до 3 лет;
• лишение свободы на срок до 3 лет.

Следует отметить, что статья 244 Уголовного Кодекса РК позволяет избежать уголовной ответственности, если налогоплательщик добровольно погасит долг по налогам и уплатит пеню.

Таким образом, гражданам, выбравшим для себя путь инвестирования на фондовом рынке, следует помнить о своих налоговых обязательствах. Регулярная подача декларации по ИПН, полное декларирование доходов из-за рубежа и уплата ИПН помогут избежать негативных последствий, предусмотренных кодексами.