Может ли ИП совмещать два режима налогообложения?

При выборе одного из налоговых режимов, например, специального налогообложения для крестьянских (фермерских) хозяйств, некоторые индивидуальные предприниматели начинают задумываться о возможности открытия еще одной деятельности с другим режимом налогообложения, например, упрощенной системой. Допустимо ли совмещать два налоговых режима для одного ИП?

Согласно статье 683 Налогового кодекса Республики Казахстан, касающейся применения специальных режимов для малого бизнеса, нет четкого запрета на одновременное использование двух специальных налоговых режимов одним индивидуальным предпринимателем.

Имеется только ограничение на использование специального налогообложения для крестьянских (фермерских) хозяйств в определенных случаях (пункт 3 части 2 статьи 683 НК РК) и в ситуациях, когда имеются структурные подразделения или объекты налогообложения, расположенные в различных населенных пунктах (пункт 4 статьи 683 НК РК).

Согласно пункту 4 статьи 703 НК РК, налогоплательщики, использующие специальное налогообложение для крестьянских хозяйств и получающие доходы, на которые данный режим не распространяется, могут параллельно применять:

• специальное налогообложение для субъектов малого бизнеса (патент, упрощенная система, фиксированный вычет);
• общее урегулированное налогообложение (ОУР).

Из этого можно заключить, что теоретически возможно сочетать специальное налогообложение для крестьянских хозяйств и специальное налогообложение для малого бизнеса.

Важно отметить, что при планировании такого совмещения необходимо строго соблюдать условия для применения каждого из специальных режимов. Просто добавление новых видов деятельности (ОКЭД) не является достаточным. Например, использование патента предполагает отсутствие найма работников. Однако в большинстве случае невозможно производить сельскохозяйственную продукцию без привлечения наемного труда. Если индивидуальный предприниматель на специальном режиме для крестьянского хозяйства имеет сотрудников, он автоматически теряет право на применение патента.

В случае, если планируется совмещение с упрощенной системой, также нужно учитывать ограничения по уровню дохода, видам деятельности и количеству работников, а также место ведения бизнеса. Упрощенная система не допускает наличие структурных подразделений с постоянными рабочими местами более чем на месяц или объектов налогообложения в других населенных пунктах, поэтому сочетание крестьянского хозяйства и упрощенной системы возможно только в пределах одного населенного пункта. При работе в разных населенных пунктах возможное сочетание КХ возможно только с ОУР.

При этом важно обеспечить раздельный учет по различным видам предпринимательской деятельности.

Если вы рассматриваете возможность совмещения нескольких налоговых режимов, рекомендуется проконсультироваться со специалистами. Они смогут проанализировать вашу ситуацию, планы на расширение бизнеса и предоставить рекомендации относительно возможности комбинирования налоговых режимов в вашем конкретном случае. Также они помогут оптимизировать налоговую нагрузку, выбрав наилучший налоговый режим для вашего вида деятельности, и могут организовать раздельный учет или взять ведение учета на себя в рамках аутсорсинга.

Обратите внимание, что правильное оформление документов и соблюдение всех налоговых норм снизит риск возникновения налоговых споров и обеспечит стабильную работу вашего бизнеса. Выбор подходящего налогового режима также может повлиять на привлечение инвестиций и кредитов, так как финансовые организации зачастую учитывают налоговую нагрузку при оценке платежеспособности заемщика. Также не стоит забывать о возможности применения различных налоговых вычетов, которые могут значительно снизить общую налоговую нагрузку на бизнес.

Оставьте заявку, и с вами свяжутся в рабочее время.