У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Ситуация, когда индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощенной системе налогообложения не получает доход в течение месяца, бывает нередкой. Это может произойти по различным причинам, включая сезонные колебания или временные трудности. Вопрос заключается в том, следует ли в таком случае продолжать уплату социальных взносов за месяц без дохода. Давайте рассмотрим, нужно ли платить обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).

Обратимся к положениями Социального кодекса и Налогового кодекса Республики Казахстан.

Что касается ОПВ: согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса, размер обязательных пенсионных взносов составляет 10% от дохода, который ИП определяет самостоятельно, однако он не может превышать размер дохода, установленного для целей налогообложения.

Если доход составляет менее одного размера месячной расчетной величины (МЗП), индивидуальный предприниматель имеет право (но не обязан) уплачивать ОПВ исходя из 1 МЗП (в 2025 году это составляет 8 500 тенге).

Что касается ОПВР: согласно пунктам 1-3 статьи 251 Социального кодекса, взносы работодателя в 2025 году составляют 2,5% от ежемесячного дохода, который используется для расчетов обязательных пенсионных взносов. Этот доход должен быть не менее 1 МЗП и не превышать 50 МЗП.

Таким образом, при отсутствии дохода индивидуальный предприниматель имеет право (но не обязан) выплачивать ОПВР, исходя из 1 МЗП.

Теперь о социальных отчислениях (СО): в соответствии с пунктом 2 статьи 245 Социального кодекса объектом, от которого рассчитываются СО для ИП, является сумма получаемого дохода, которую предприниматель определяет сам для целей уплаты социальных взносов. Этот доход должен совпадать с тем, который учитывается при определении ОПВ.

Максимальный доход для расчета СО не может превышать 7 МЗП в месяц. Если индивидуальный предприниматель получает менее 1 МЗП, он уплачивает социальные отчисления на основании 1 МЗП по ставке 5% (в 2025 году). В случае полного отсутствия дохода, СО платить не нужно.

Что касается ВОСМС: согласно статье 28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании», для индивидуальных предпринимателей размер взносов составляет 5% от расчетного объекта.

Расчетным объектом для ИП является 1,4 МЗП.

Таким образом, в 2025 году индивидуальный предприниматель уплачивает ВОСМС в размере:

85 000 * 1,4 * 5% = 5 950 тенге (независимо от наличия дохода).

Следовательно, в случае отсутствия дохода ИП на упрощенной системе обязан уплатить только ВОСМС. Остальные взносы (ОПВ, ОПВР и СО) могут уплачиваться на основании 1 МЗП только по желанию самого предпринимателя.

Важно отметить, что уплата социальных взносов важна не только с точки зрения соблюдения законодательства, но и для обеспечения будущих пенсионных выплат и медицинских услуг. Поэтому индивидуальные предприниматели, даже при отсутствии дохода, должны внимательно рассмотреть возможность минимальных выплат, чтобы не оказаться в ситуации, когда в будущем им будет недостаточно пенсионных накоплений или медицинских услуг.

В дополнение, ИП также имеет право на получение различных субсидий и государственных программ, которые могут помочь в трудные времена, поэтому стоит ознакомиться с подобными вариантами помощи, доступными для предпринимателей, особенно во время спадов в бизнесе.