Ставка социального налога в 2025 году изменится

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают социальный налог, основываясь на ставке 2 МРП для себя и 1 МРП для каждого работника.
Данные положения не касаются:
1) налогоплательщиков, приостановивших представление налоговой отчетности на основании статьи 213 Налогового кодекса РК;
2) индивидуальных предпринимателей, использующих специальный налоговый режим с упрощенной декларацией;
3) предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, не получавших доход в налоговом периоде.

Для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения, ставки социального налога определены главой 77 Налогового кодекса РК.
В этом случае индивидуальный подоходный налог и корпоративный подоходный налог уплачиваются в размере половины от рассчитанной суммы по упрощенной декларации, а социальный налог – также в размере половины от указанной суммы, за вычетом социальных отчислений в государственный фонд социального страхования или их части, приходящейся на единую сумму платежа.

С 2026 года, после вступления в силу обновленного Налогового кодекса РК, ставка будет снижена до 6%, согласно предложенному проекту.

Предусмотрены и исключения:

Например, для некоторых видов деятельности ставка социального налога составит 1,8%. Эта ставка применяется к доходам от следующих видов деятельности:

• производство и продажа сельскохозяйственной продукции собственного производства;
• переработка сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализация переработанных продуктов.

Согласно проекту нового Налогового кодекса РК, с 2026 года индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, будут исчислять социальный налог:

• за себя - в размере 2-кратного МРП, действующего на дату уплаты;
• за каждого работника - в размере 1-кратного МРП, действующего на дату уплаты.

• за себя - в размере 0,6-кратного МРП, действующего на дату уплаты;
• за каждого работника – в размере 0,3-кратного МРП, действующего на дату уплаты.

Срок уплаты социального налога устанавливается до 25 числа, а отчётность должна подаваться до 15 числа за квартал по местонахождению налогоплательщика.

Календарный месяц является налоговым периодом для расчёта социального налога.

Напоминаем, что плательщиками социального налога выступают:

1) индивидуальные предприниматели;
2) лица, занимающиеся частной практикой;
3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан и их структурные подразделения;
4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Казахстане через постоянные учреждения;
5) юридические лица-нерезиденты, которые ведут работу через подразделения, не создающие постоянного учреждения.

Необходимо отметить, что следующие налогоплательщики не подлежат уплате социального налога:
1) применяющие специальные налоговые режимы:
для самозанятых;
для малых предприятий;
для фермерских хозяйств;
2) специализированные организации, где работают лица с инвалидностью, имеющие физические ограничения, связанные с передвижением, слухом, речью, или зрением при выполнении соответствующих условий.

Важно также учитывать, что изменения в налоговом законодательстве могут повлиять на налоговую нагрузку и экономическую активность предпринимателей. Для получения актуальной информации рекомендуется регулярно обращаться к официальным источникам и консультироваться со специалистами в области налогового законодательства.

Дополнительно, возможно появление новых возможностей и мер поддержки для предпринимателей, что может повлиять на принятие ими бизнес-решений. Таким образом, полезно следить за новшества в налоговой системе и вовремя адаптироваться к изменениям.